企业汇算清缴时，需要计提企业所得税。一般采用收入全额扣除法，计提所得税时，应当将当期实际发生的收入全部抵扣后，再根据税率计算应纳税所得额，按照税率计算应当缴纳的所得税。 完整的企业所得税的分录如下： 1. 应交税费：借：税金及附加（应交税费） 贷：应交税金 2. 应付职工薪酬：借：应付职工薪酬 贷：应缴税金及附加 3. 所得税：借：应缴税金及附加 贷：所得税 企业所得税计算公式为：应缴税款=应税所得额×税率-速算扣除数。 拓展：所得税计提时，除了计算应纳税额外，还包括纳税义务人和被征税人的核定，以及凭证的开具等程序。其中，定期定期计提的所得税需要定期报税，核定税务机关确定纳税义务人及被征税人时，应当准确地确定纳税义务人及被征税人身份，并准确地计算所得税金额。