汇算清缴时候如何计提企业所得税 完整分录怎么写
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84785003 | 提问时间:2023 01/28 12:54
企业汇算清缴时,需要计提企业所得税。一般采用收入全额扣除法,计提所得税时,应当将当期实际发生的收入全部抵扣后,再根据税率计算应纳税所得额,按照税率计算应当缴纳的所得税。
完整的企业所得税的分录如下:
1. 应交税费:借:税金及附加(应交税费) 贷:应交税金
2. 应付职工薪酬:借:应付职工薪酬 贷:应缴税金及附加
3. 所得税:借:应缴税金及附加 贷:所得税
企业所得税计算公式为:应缴税款=应税所得额×税率-速算扣除数。
拓展:所得税计提时,除了计算应纳税额外,还包括纳税义务人和被征税人的核定,以及凭证的开具等程序。其中,定期定期计提的所得税需要定期报税,核定税务机关确定纳税义务人及被征税人时,应当准确地确定纳税义务人及被征税人身份,并准确地计算所得税金额。
2023 01/28 13:02
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