去年计提了收入,借银行存款11.3万,贷主营业务收入11.3万,没有计提销项税,今天开具了发票,分录是不是借银行存款红字11.3万,贷以前年度损益调整红字11.3万,然后再借银行存款11.3万,贷以前年度损益10万,销项税1.3万,在这个分录调整之前,年度所得税已经交了,还需要做所得税得调整分录是吧?
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84784981 | 提问时间:2023 01/28 10:01
答案:是的,在这种情况下,应该进行年度所得税调整分录,分录是借以前年度损益10万,贷所得税费用1.3万,调整年度所得税的原因在于,在发票开具之前计提的所得税的金额比现在开具的发票金额及实际应缴纳的税费金额多。所以要调整贷方的金额,将多计提的税费金额减掉,实现预交税费和实际交税费的一致性。
拓展知识:在会计处理中,应缴税费和已预缴税费之间存在差异,企业应根据实际情况,在当期财务报表上进行准确有效的处理,避免造成报表的收入和利润的偏差。
2023 01/28 10:10
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