七、综合实例【例6-10】某企业2005年内，发生下列收入事项:(1)销售产品收入7000万元;(2)清理固定资产盘盈收入40万元;(3)转让专利权收入300万元;(4)利息收入50万元(其中国库券利息收入15万元);(5)出租固定资产收入90万元。发生下列支出事项:产品销售成本4500万元(不包括工资);产品销售费用450万元;产品销售税金280万元;管理费用240万元(其中业务招待费31万元);利息支出85万元(金融机构借款);职工1000人，全年发放职工工资总额为900万元;按规定标准提取职工福利费、工会经费、职工教育经费共计157.5万元该企业计税工资标准为800元/月。要求:计算该企业2005年应纳税所得额。
问题已解决
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#实务#
84785040 | 提问时间：2023 01/28 09:52
该企业2005年应纳税所得额的计算如下：
1.收入：
7000万元 销售产品收入；
40万元 清理固定资产盘盈收入；
300万元 转让专利权收入；
50万元 利息收入；
90万元 出租固定资产收入；
合计：7380万元
2.支出：
4500万元 产品销售成本；
450万元 产品销售费用；
280万元 产品销售税金；
240万元 管理费用；
85万元 利息支出；
900万元 职工工资总额；
157.5万元 职工福利费、工会经费、职工教育经费；
合计：6172.5万元
2005年应纳税所得额=7380万元-6172.5万元=1207.5万元
拓展知识：应纳税所得额等于企业的净利润，可以用减法的方式来计算：收入-支出=企业的净利润，即应纳税所得额。企业只有在交纳所得税之前，才能够形成净利润，净利润是企业税前利润。
2023 01/28 10:01
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