小规模纳税人,去年未开票申报了企业所得欣,今年开票申报增值税,账务如何处理,使两者收入达到一致
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84784973 | 提问时间:2023 01/27 22:23
小规模纳税人今年开票申报增值税,账务处理应作如下:
1、根据去年企业所得税未开票申报的记账凭证,把去年未申报的那部分收入核算出来,建立一张“转出台账”,并写明其金额大小,即将未申报的企业所得税收入转出;在此同时,在本期收入总额中减去未申报的企业所得税收入,以保持收入总额的一致性。
2、建立一张“增值税转入台账”,记录本期增值税收入,以及转出的企业所得税收入,以实现收入的一致性。
拓展:账务处理中,若是未申报的企业所得税收入被实施了企业所得税的免税政策,则应在去年未开票申报的企业所得税收入中,减去因免税政策导致不应税收入的金额,以保持本期收入总额的一致性。
2023 01/27 22:27
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