4、A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,与土地使用权及不动产相关事项的增值税税率均为9%,采用直线法进行摊销或计提折旧。有关业务如下:(1)2×20年1月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,价款50000万元增值税进项税额为4500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为50年。当日开始以出包方式建造办公楼。要求:根据以上资料分别编制2x20年1月20日及2x20年年末会计分录(2)2×20年1月30日,A公司购买一宗土地使用权及地上建筑物,土地使用权的价款为6600万元,地上建筑物的价款为3600万元,增值税进项税额为918万元,上述土地使用权及地上建筑物供管理部门办公使用,预计使用50年要求:根据以上资料分别编2×20年1月30日及2x20年年末会计分录。
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84784985 | 提问时间:2023 01/27 21:51
答:2x20年1月20日会计分录:
银行存款 50000 万元
应交税费 4500 万元
土地使用权 50000 万元
2x20年年末会计分录:
应交税费 4050 万元
土地使用权 50000 万元
折旧费用 4500 万元
2x20年1月30日会计分录:
银行存款 10200 万元
应交税费 918 万元
土地使用权 6600 万元
地上建筑物 3600 万元
2x20年年末会计分录:
应交税费 836 万元
土地使用权 6600 万元
地上建筑物 3600 万元
折旧费用 7200 万元
根据上述资料,2x20年1月20日,A公司取得的土地使用权以及2x20年1月30日,A公司取得的土地使用权及地上建筑物,均属于增值税一般纳税人,增值税税率均为9%,采用直线法进行摊销或计提折旧。2x20年1月20日,A公司出包建造办公楼,2x20年1月30日,A公司购买一宗土地使用权及地上建筑物,上述土地使用权及地上建筑物供管理部门办公使用,预计使用50年。
拓展知识:直线法摊销折旧或计提折旧,是一种较常用的折旧法,又叫均摊法,是以一个等额折旧额对折旧期段内的折旧本金等额摊销。其计算方式如下:折旧年限段内折旧率 =折旧期间(年)/ 累计折旧期间(年),折旧额=折旧本金×折旧年限段内折旧率。
2023 01/27 22:00
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