(1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。
(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
(3)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
(4)由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
要求:编制上述业务(1)~(5)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
问题已解决
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#实务#
84784973 | 提问时间：2023 01/27 19:36
(1)应付账款：40
增值税：6.8
(2)原材料：5
应交税费—增值税：0.85
(3)销售收入：100
应交税费—增值税：17
库存商品：80
(4)原材料：2
应交税费—增值税：0.34
(5)银行存款：15
应交税费—增值税：15
会计分录如下：
1）借：应付账款（货款）40万
贷：银行存款40万
2）借：应交税费-增值税 6.8万
贷：银行存款6.8万
3）借：银行存款100万
贷：销售收入100万
4）借：应交税费—增值税 17万
贷：银行存款17万
5）借：库存商品80万
贷：银行存款80万
6）借：原材料5万
贷：银行存款5万
7）借：应交税费-增值税 0.85万
贷：银行存款0.85万
8）借：原材料2万
贷：银行存款2万
9）借：应交税费-增值税 0.34万
贷：银行存款0.34万
10）借：应交税费—增值税 15万
贷：银行存款15万
拓展知识：
《增值税业务税务登记管理规定》要求企业在购买固定资产、原材料、可抵扣增值税项目时，应付货款应在账户中预留增值税费用，以便购置入帐时进行增值税费用计提。
2023 01/27 19:46
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