答：对于上月发票未到的情况，你可以做一笔计提入帐的分录，借：管理费用 贷：其他应付款－xx有限公司；当发票月到后，你就需要冲回原有的计提分录，同时要做一笔一模一样的分录，借：其他应付款－xx有限公司 贷：管理费用，两个分录的金额及科目相同，但是对应的借贷方向相反，这样做可以使得你的帐目科目保持平衡。 拓展知识：也有人建议在发票到账之前，可以先做一笔贷货物及提供劳务收入的分录，借：管理费用 贷：货物及提供劳务收入，这样做的好处是，当发票到账时你只需要做一笔分录，借：货物及提供劳务收入 贷：其他应付款－xx有限公司 就可以了，比较简单方便。