小规模纳税人,2022年1季度应开1%普票,当时错开成了3%,现在是2季度才发现,做了3%的负数处理,又重新开了1%的,由于2季度小规模免增值税,所以季末申报时,普票会出现负2%税额,但2季度有3%税率的专票开具,专票普票在一块合计税额是正数,可以比对通过并正常申报吗
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84785037 | 提问时间:2023 01/27 17:59
可以的,只要能在财务报表上比对出普票、专票和税额合计是正数,就可以申报纳税。季末申报时,如果普票3%的负数处理后出现负2%税额,就可以通过购买专票的方式,将普票的负数进行补偿,最终结果达到正数,可以正常申报纳税。
拓展知识:小规模纳税人发票增值税的定义为:由交易双方确认的能够改变纳税人的财产状况的经济行为,根据发票上申报的购销双方实际价款和其他款项,以及收税机关核定金额进行征税。
2023 01/27 18:13
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