这里要做的分录有两条，首先是从借方开始，需要借所得税费用科目，贷应交税费科目，来完成企业所得税的计提；其次，从借方开始，借本年利润科目，贷所得税费用科目，用以结转未计提金额，以此来完成企业所得税的计提。 拓展知识：企业所得税的计提一般是按每月的税前所得额的12.5%计提，但因各地不同的政策，有的地方可能会采取低于12.5%的比例进行计提，不同的企业也可能会采取不同的比例进行计提，因此这一计提需要结合财务政策、政府政策、企业具体情况进行权衡取舍。