老师,我在21年12月暂估了50万成本,借:主营成本 ,贷:应付账款-暂估,那我在22年怎么做会计处理,暂估的发票没有到,做汇算调整出来,会计上怎么处理
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84785037 | 提问时间:2023 01/27 10:57
在22年,您必须对该暂估的50万成本进行会计处理。具体处理步骤如下:
1、在22年的期初,把21年的暂估的50万成本借:主营成本,贷:应付账款-暂估,分解成应付账款-暂估(50万),这里的50万就是把原暂估凭证的本金拆分成50万和0;
2、在收到发票后,把其他项目准备好后,再进行汇算调整,把应付账款-暂估(50万),及汇算准备材料(应付发票明细),进行科目往来互转;
3、汇算调整完成后,贷:应付账款,借:主营成本。
拓展知识:暂估类会计凭证,是根据企业主观判断记载而成,但最终,要求通过现实事实,如发票、协议等证据,进行调整,使会计账簿和实际的情况保持一致。据此,发生暂估的会计凭证,应及时进行汇算调整,以确保会计账簿的正确性。
2023 01/27 11:08
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