首先，确定21年应纳税所得额，算出应纳税所得额减去税前扣除项目后的应纳税额。把此额作为公司当期应纳税所得额。其次，将21年的奖金从本期营业收入中抵消，做本期合理税前扣除项目，也就是说21年应纳税所得额减去此项目后的税前扣除额，即可算出本期应纳税所得额。最后，在5月按该月应纳税所得额算出应纳税额，并用21年应纳税所得额算出的应纳税额做相应的抵扣，算出实际应缴税额，做出税款计算表，把实际应缴税额用于汇算清缴的实现。 拓展知识：抵扣之前，一定要先确定当期的应纳税所得额，确定完毕该项目后，在此基础上把以往应纳税所得额也要结合进来，进行税金计算，以保证财政利益最大化。