附加税50%交纳,之前计提的时候全部是100%计提的,现在返还了50%,要怎么做分录
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84784985 | 提问时间:2023 01/27 07:37
一般来说,当企业交纳的附加税被返还时,应在财务分录中进行如下分录:
银行账户:借,贷方各收回50%的税款
税金账户:借,贷方各收回50%的税款
以上两条分录会记录银行和税金账户本次回收的税款信息,用以核对企业本次收到的税款数额。
此外,还要做一条调节分录,将之前计提的税金转入收入账户,以便将返还的税款减去之前计提的税金,确认实际收到的税款数额。
具体的分录如下:
税金账户:贷50%;
收入账户:借50%;
通过以上分录可以记录企业本次实际收到的税款,以便下次计算时使用。
拓展知识:税收分录时,为了让财务人员更有效地进行分录,在实际操作时可以将借贷方动作分解为两步,先做一次分录,即借方收回50%税款,贷方支出50%税款,再在税金账户或收入账户加上调节分录,将此次返还的税款减去之前计提的税金。
2023 01/27 07:49
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