周知，所得税汇算清缴受薪租赁准则的约束，其中就包括未计提也未支付的本年应支付21年的房租。调增和调减应填写在A105000表中，其中A105000表中应有“计提所得税额”和“实际支付所得税额”两个条款，其中未计提也未支付的房租就可以填写在计提所得税额里。 如果要调整，也可以通过计提所得税额与实际支付所得税额的调整来实现，也就是计提所得税额要加上未计提的房租，实际支付所得税额要减去未支付的房租，这样就实现调整所得税汇算清缴的目的。 拓展知识：如果企业计提了房租所得税，实际上还没有支付，也就是说余额未用完，应该把剩余部分退税，可以填写A105000表的实际支付所得税额减支处。