老师,本年应该21年支付的房租,根据薪租赁准则确认了使用权资产,未计提也未支付。所得税汇算清缴需要调增还是调减吗?调增调减的话填写在A105000表的哪一行,谢谢!
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84784973 | 提问时间:2023 01/26 21:27
周知,所得税汇算清缴受薪租赁准则的约束,其中就包括未计提也未支付的本年应支付21年的房租。调增和调减应填写在A105000表中,其中A105000表中应有“计提所得税额”和“实际支付所得税额”两个条款,其中未计提也未支付的房租就可以填写在计提所得税额里。 如果要调整,也可以通过计提所得税额与实际支付所得税额的调整来实现,也就是计提所得税额要加上未计提的房租,实际支付所得税额要减去未支付的房租,这样就实现调整所得税汇算清缴的目的。
拓展知识:如果企业计提了房租所得税,实际上还没有支付,也就是说余额未用完,应该把剩余部分退税,可以填写A105000表的实际支付所得税额减支处。
2023 01/26 21:41
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