老师好,一般纳税人进销大于销项时,有留底要做分录或者结转吗?销项大于进项时要做哪些分录?谢谢
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84784999 | 提问时间:2023 01/26 20:15
答:一般纳税人对应进销大于销项的情况,要做进项税额的结转分录。结转的分录是:借:应交税费科目,贷:进项税额科目。结转进项税额的科目不一定相同,根据不同科目体系而有所不同。当销项大于进项时,要做应收税款分录,即:借:应交税费科目,贷:应收税款科目。
拓展知识:在会计处理结转进项税额和应收税款的情况时,应注意会计凭证、会计分录编制的形式,确保会计记账准确无误。另外,纳税人应及时核实营业收入、营业成本、销售税金等收付款情况,及时作出会计处理,及时录入相应的会计凭证,以确保纳税人收到正确的会计反映。
2023 01/26 20:25
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