一般纳税人留底数还大于当月销项，应当做结转分录。结转分录有以下几种： 1、应交税费：结转分录的开立记录的是本期应交税费，专用发票和普通发票的核定时间是不同的，如果本期购买商品时准备的专用发票和普通发票，其对应的发票号码和名称应当记录在账簿上。 2、应交税款：根据发票表示的结转应交税款，从企业纳税人本期销售收入中减去本期实缴税费，得出期末应交税款，以此做结转分录。 3、应抵扣税金：如果企业有进项发票未结转，可以将本期销项发票金额应交税费减掉本期未结转进项发票金额，得出本期末应抵扣税金。 如果进项大于当月销项，则可以不做结转分录。一般在结转分录的做法是，先把本期的进项拿来结转，把税费结转掉，如果还有余额，则本期不用再交税费了。 拓展知识： 结转分录有多种，除了上面提到的结转应交税费、应交税款和应抵扣税金外，还有营业外收入结转分录、资本公积金结转分录、所得税结转分录等。其中，营业外收入结转分录是指将营业外收入如其他业务收入、政府补助等收入结转入本期所得；资本公积金结转分录是指将上年末结存的资本公积金结转入本年一般风险准备金；所得税结转分录是指将上一期末应缴所得税结转到本期应缴所得税上。