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#实务#
资料:曦曦自行车厂主要生产和销售自行车,为一般纳税人,某月月初有留抵税额8 000 元,本月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售 2000 辆,开具增值税专用发票,注明含税价款 1000000 元,货大楼当月付清货款后,厂家给子了 10%的现金折扣;(2)向外地特约经销点销售 300 辆,开具普通发票,注明销告额为 169 500 元;并支付运输单位运费,收到增值税专用发票上注明运费 1000 元,税率 9%,增值税 90元,取得增值税专用发票注明装卸费 1000 元,税率 6%,增值税60元。3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小矫车一辆,售价 120000 元:(4)当期发出一般包装物收取押金 3000 元,逾期仍末收回的包装物押金 6000 元;(5)购进自行车委部件、原材料,取得的专用发票上注明购进金额 140000 元,注明税款 18200元:(6) 从小规模纳税人处购进自行车零件支付 5000元,取得税务机关代开的专用发票要求:假定应该认证的发票均经过了认证,要求计算: (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税;(2)该自行车厂销售自行车的销项税;3)该自行车厂包装物押金的销项
84785040 | 提问时间:2023 01/26 16:35
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
答:(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税=期初留抵税额8 000 +购买自行车零件额专用发票上的税额18200=26200 (2)该自行车厂销售自行车的销项税=销售百货大楼的增值税专用发票上注明的税额90000*11%=9900+销售外地特约经销点的增值税普通发票上注明的税额16950*17%=2881.5+销售本厂自用小矫车增值税专用发票上注明的税额120000*17%=20400=32681.5 (3)该自行车厂包装物押金的销项税=押金3000*17%=510+6000*17%=1020=1530 拓展知识:根据国家的税收政策,厂家可以通过抵扣进项税额和提高销项税额来减轻负担,减少企业的税收负担。
2023 01/26 16:49
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