甲公司某年末会计利润100万元,经注册会计师审核,发现有以下项目需要调整:·)企业当年发生的不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元其中:向非金融机构借款500万元,利率为10%,同期的金融机构借款利率为80o2)企业账面列支业务招待费50万元,该企业当年的销售收入为5000万元·3)企业全年发生的广告费和业务宣传费共计100万元·4)全年发生公益性捐赠40万元)当年计入损益的研究开发费为80万元6)当年已列入营业外支出的税务罚款为7万元根据以上资料,计算该企业当年应交所得税
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84785037 | 提问时间:2023 01/26 16:27
根据《企业所得税法》的规定,企业的税前利润为100万元,发生不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元,账面列支业务招待费50万元,广告费和业务宣传费100万元,公益性捐赠40万元,研究开发费80万元,税务罚款7万元,其中有几项可以减免税前利润,以计算所得税。
根据《企业所得税法》的规定,税前利润减去不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元,账面列支业务招待费50万元,广告费和业务宣传费100万元,公益性捐赠40万元,研究开发费80万元,税务罚款7万元,合计减除317万元,最终的税前利润为683万元。
根据企业总年收入5000万元,最终税前利润683万元,可计算出企业当年应交所得税为27万6千元,也可以根据企业利润扣除科目申报,结合税率表,最终计算出企业应交税款。
以上就是根据以上资料,计算该企业当年应交所得税的过程。拓展知识:计算企业的税前利润时,应注意处理账上列支的费用,以及可以获得减免税额的一些项目,如研发费用、公益捐赠等等。
2023 01/26 16:39
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