世华公司2019年,销售收入800万元,年末
利润总额100万元,属于高新技术企业,企业所
得税税率15%。经注册会计师审计,发现有以下
项目:
(1)本年业务招待费为5万元
(2) 本年广告费用130万元
(3) 公益性捐赠40万元
(4) 当年计入损益的研究开发费40万元。
(5) 当年已列入营业外支出的罚款7万元。
计算应纳税所得额和应交所得稅。
问题已解决
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#实务#
84784994 | 提问时间:2023 01/11 15:08
根据《企业所得税法》,世华公司2019年应纳税所得额=2019年销售收入800万元-(5万元+130万元+40万元+ 40万元)=625万元,该企业所得税税率为15%,故世华公司全年应交所得税 = 625万元×15%= 93.75万元,但罚款7万元属于营业外支出,可以减除,那么世华公司应交所得税为86.75万元。
拓展知识:营业外支出是企业实行统一纳税的税务计算期,在扣除所得税时可以从企业的营业外支出中扣除一定金额,以减少企业应纳税所得额,减轻企业的税收负担。营业外支出包括:研究开发费用,工会经费、罚款、捐赠等。
2023 01/11 15:17
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