这次的增值税留抵退 要冲销库存吗 还是只要借银行存款 贷 进项税额/进项税额转出
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84784999 | 提问时间:2023 01/26 15:43
增值税留抵退的处理,需要根据情况而定。一般而言,如果企业有足够的库存可供退税,那么可以直接冲销库存,只需要将税收退票凭证上“税收退票号”填入相应库存账条目上,然后将税额从库存账户支出,及时将税收退票号登记在增值税纳税申报表中。
如果企业没有足够的库存,或者不想支出库存金额,则可以借助银行存款凭证进行增值税退票抵扣。此时,只需要将银行存款凭证上的“税收退票号”填入相应银行存款账条目上,将税收抵减以银行存款账作为科目进行记账,同时及时将税收退票号登记在增值税纳税申报表中。
另外,企业也可以通过进项税额转出的方式对增值税进行税收退票抵减。此时,只需要将税收退票号填入相应的进项税额账条目,将税收抵减以进项税额账户作为科目进行记账,同时及时将税收退票号登记在增值税纳税申报表中。
拓展知识:在增值税税收退票抵减的过程中,企业需要特别注意,同一税收退票号只能抵减一次,抵减时可能出现税收不够抵减的情况,此时可以通过抵减其他税收减以补全,但是不可以重复抵减同一票号的税收退票。
2023 01/26 15:49
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