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#实务#
某工业企业为一般纳税人,适用增值税税率16%。2018年10月5日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元,增值税税额76500元,支付给运输单位的运输费用(不含税)22500元,取得运输业增值税专用发票,增值税税额2475元,款项均以转账支票支付。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,存入银行;20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。计算该企业当月应缴纳增值税税额。
84784994 | 提问时间:2023 01/26 14:54
李李李老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
当月本企业应缴纳增值税税额=货物取得增值税税额+运输服务取得增值税税额-销售额增值税税额。 即 当月本企业应缴纳增值税税额=76500+2475-585000*16%=-31901.25元 拓展知识:一般纳税人消费型行业商品销售,增值税税率通常为16%、11%或6%;服务型行业增值税税率一般为6%。一般纳税人抵扣应税消费品销售额,可以选择月度抵扣或季度抵扣,月度抵扣额上限不得超过当月实际应纳税额的10%,季度抵扣额上限不得超过当季实际应纳税额的30%。
2023 01/26 15:01
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