企业所得税计提的原则是根据当期的企业所得额，按照税法规定的税率将其税额进行归纳，且不能低于当期实际应纳税额，在纳税期限内，发生账务调整的，应作出相应的变更，去年第四季度企业计提的税额多了，当前缴纳的税款又少，应当补缴乙方实际应纳税额与计提税额之差，并把计提税额减少，补缴税款可以补计提或补缴，乙方选择补缴之后，则将相应实际应纳税额加回应纳税额，把当期计提税额减少，报税文件也要作出相应的调整，使其与实际缴税情况相符。 拓展知识：企业所得税的计提与实际缴税数额的协调是企业实施税务管理的重要环节，必须根据企业实际经营情况，科学把握计提数额，确保其符合企业实际经营情况，从而避免因计提过高或过低而带来的税款调整问题。