上月相关的会计分录，需要根据开具发票的时间，将应交增值税的部分按期摊计入本期成本；本月缴税，小规模纳税人可以按照当月实际付款的形式，即期间收入款项实际到账时，需及时缴纳相应的增值税，可采用如下分录： 一、 增值税贷方： 借：应交税费-增值税：xx 贷：银行存款：xx 二、 实际缴纳贷方： 借：银行存款：xx 贷：应交税费-增值税：xx 拓展知识：小规模纳税人一般采用小规模征收简易征收的方式来进行税费的缴纳，采用的是实际缴纳的形式，即期间收入款项实际到账时，需及时缴纳相应的增值税。