你好老师,当月收到专票未认证,进项税放在哪个科目,
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84784973 | 提问时间:2023 01/26 08:34
你好,根据工商税务总局发布的《关于进一步加强增值税专用发票管理的通知》(财税[2019]266号)的规定,专用发票应当在收到发票当月或次月内进行认证,当月收到未认证专用发票,应记入应交税费--进项税额科目下。
进项税额科目是企业记账中的贷方科目,是指企业单位根据税收征收管理法律法规规定,本期应缴纳的进项税额,并由税务机关开具的发票凭证,在记账时编制的财务会计科目。因此,当月收到未认证的专用发票,需要记入应交税费--进项税额科目下。
在记账时,应交税费--进项税额科目下的贷方科目,在增值税下主要包括:销项税额、进项税额、应交增值税、未交增值税,消费税等四个类别。因此,当月收到未认证的专用发票,应记入应交税费--进项税额科目下。
拓展知识:应交税费--进项税额科目还可以用来记录增值税进项税额凭证,以及由将税务机关开具的免税税控发票凭证,并且在进行纳税申报时,需要将其准确纳入税收征收基础内,以便正确计算税收结果。
2023 01/26 08:47
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