公积金和社保会计分录通常按照以下步骤分解： 1、在原材料/费用项目中增加公积金和社保的支出，以便记录在会计凭证中，如原材料/费用科目：应付职工薪酬、职工养老保险、职工医疗保险、职工失业保险、职工工伤保险等。 2、在应付款项中记录公积金和社保的支出，如应付款项科目：应付职工养老保险、应付职工医疗保险、应付职工失业保险、应付职工工伤保险等，如果发生了实际支出，也可以在应付款项中进行记录。 3、在应收款项中记录公积金和社保的收入，如应收款项：公司社保费收入等。 拓展知识：企业每月应缴纳的公积金和社保费，一般由企业支付和职工缴纳两部分，即企业应支付的费用称为“企业缴纳金”，职工所缴纳的费用称为“职工缴纳金”。一般来说，企业在发放工资的同时，按照国家的要求，将企业应缴纳的社保费以及职工应缴纳的社保费和公积金一并扣除，然后将其存入政府指定的银行账户，以便完成支付。