老师,留底税退税了,怎样做分录?6税2费退税了,怎么做分录,红冲退税部分?
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84784971 | 提问时间:2023 01/25 18:54
答:红冲留底税退税部分分录如下:
1、销售收入科目(预收账款科目):
借:现金/银行存款 XX元
贷:销售收入XXX元
2、应交税费科目:
借:应交税费XX元
贷:预收账款XX元
3、其他应收款科目:
借:其他应收款XX元
贷:预收账款XX元
4、应交税费科目:
借:应交税费XX元
贷:现金/银行存款XX元
税务红冲在实际应收发票中抵扣,但是在会计分录上,应将发票上面初始应收税款(借方)与应退税款(贷方)进行红冲,这样就能体现企业税收负担的减少。拓展知识:会计分录上的税金费用的确认顺序是:根据《小企业会计准则》及《会计制度》,企业分别需要确认应缴税款、应报税款、已缴税款及已报税款四种税金费用,其中结转方式由企业选择,可采用累计结转方式或按照确认原则结转。
2023 01/25 18:59
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