上月做10月的增值税申报,未开票收入我没做价税分离,所以多交了增值税和城建税。多交的税费我该怎么做分录呢?
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84785018 | 提问时间:2023 01/25 17:34
多交的税费应该归入其他税金及附加(A账科目:2221-其他税金及附加),借方金额为多交的税费总额,贷方金额为:增值税和城建税总额,增值税代码A账科目:2211-应交增值税,城建税代码:A账科目:2223-地方教育附加、地方税及附加。
以上科目为基础分录,实际操作过程中还会根据财务规则及业务需要考虑到其他科目,如:财务费用-税金及税费-其他税金及附加(B),其中B账科目与A账科目的关系可以根据公司习惯做一些调整,以便更形象、简单地把握公司财务资料。
在开展上月做10月的增值税申报前,建议提前进行价税分离,避免多交税收。价税分离是指企业在发票处理时,根据中国税法规定将发票上增值税和非税款项明细成分分离计算,从而提供计算税额的依据。因此要做好价税分离,应该在准备发票的时候仔细检查发票内容是否完整,需要注意的内容包括非税项目名称、数量、单价以及总价等。
2023 01/25 17:42
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