1、本期应交税费： 销项税额=213559.01×3%=64067.77 销税应交税费=64067.77-207235+2517.38=42829.15 2、账上会计处理： 销项税额： 借税金及附加：64067.77 贷应交税费：64067.77 留抵税额： 借留抵税额：207235 贷应交税费：207235 进项税额： 借应交税费：2517.38 贷进项税额：2517.38 拓展知识： 企业的销项税额和进项税额说明了企业每个期间所缴纳的征税金额，其中所得税较为重要，因此企业税务管理人员要对其进行全面考核，以保证企业合规经营。