企业所得税汇算清缴补缴会计分录的编制基本要求为： 1、利润表未结转损益的情况下： （1）补缴税值应当由“应交税费”借方编制，贷方分别编制“应交税费”和“其他应付款”； （2）减免清缴的税款应当由“应交税费”贷方编制，借方分别编制“应交税费”和“银行存款”。 2、利润表已结转损益的情况下： （1）补缴税值应当由“应交税费”借方编制，贷方分别编制“应交税费”和“增值税”； （2）减免清缴的税款应当由“应交税费”贷方编制，借方分别编制“应交税费”和“银行存款”。 拓展知识：补缴和清缴企业所得税时，除了要注意会计分录编制之外，还要注意期限，按照规定，补缴应在申报日期后的30日内补缴；清缴应在申报日期后的10日内清缴。