美林公司2019年12月购入设备一台,价款38000元,增值税税额4940元,包装费375元,适用税率6%。立即投入安装。安装中领用工程材料2240元,领用生产用料实际成本500元,原进项税税额65元,领用应税消费税为自产库存商品实际成本1800元,市场售价2000元,不含税,消费税税率10%,增值税税率13%。2020年2月安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值2000元。要求:(1)计算安装完毕投入使用的固定资产成本;(2)采用年数总和法计算2019年和2020年的年折旧额。计算的答案
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84785040 | 提问时间:2023 01/25 10:54
(1)安装完毕投入使用的固定资产成本=购入设备价款38000元+增值税税额4940元+包装费375元+领用工程材料2240元+领用生产用料实际成本500元+原进项税税额65元+领用应税消费税自产库存商品实际成本1800元=48240元。
(2)采用年数总和法计算2019年和2020年的年折旧额:先求出有形无形资产的折旧率:折旧=购入价值-净残值÷预计使用年限,则折旧率为(38000-2000)÷5=7400÷5=1480/年。
2019年折旧额=折旧率x使用时间=1480x(12-(2/12))=1480x10.83=16073.4元;
2020年折旧额=折旧率x使用时间=1480x2.33=3463.4元。
拓展知识:折旧费用是指企业使用资产损耗的费用,可以抵减企业的税负,同时为企业在未来采购新设备提供一定的资金。
2023 01/25 11:07
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