老师,一般纳税人销售生鲜免税产品,增值税免税,那收到一些专票,进项税额如何处理?
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84784994 | 提问时间:2023 01/25 09:42
一般纳税人销售生鲜免税产品,增值税免税,则购入的某些产品会有专票,此时的进项税额的处理如下:
1、先判断该专票所对应的产品是否属于免税范围,如果不是,专票中的进项税额要正常计入征收;
2、如果是,则要申报多税种增值税,进项税额可作为本期购进生鲜免税产品的购买费用;
3、然后在专票上填写0增值税税额,即可抵扣进项税额,减少本期增值税应缴税款;
4、但当季度应缴税款<0时,则按照其抵扣顺序最后一张销售免税产品的发票的有效税额按照负的金额进行抵扣,抵扣完后可以申报其他月份应缴税款,使其缴税金额变为0;
拓展知识:在处理专票时,应该仔细研究进项税种,以及每一种税种是否被政府准予免税和免征,以便正确处理进项税额。并且在处理进项税额时,应严格按照相关规定报税,不能擅自抵扣或者免征。
2023 01/25 09:48
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