老师早,进项大于销项,那么申报时还要填写进项加计扣除10%的数据吗?
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84784994 | 提问时间:2023 01/24 16:13
老师早,根据《企业所得税会计制度》的规定,进项大于销项时,企业应该将进项计入本期可抵扣的购买劳务、货物及服务费用中,即可在当期计提扣除10%的进项税额。在申报时企业要填写进项加计扣除10%的数据,并且需要确认进项税额在当期期末是否已经计提,如果未计提则需要按照规定计提。
拓展知识:就有些税收科目而言,如果企业当期的进项加计扣除的税额大于应纳税额,可以进行结转,即将余额暂存至下一个会计期间的税收科目中,供未来使用。但进项税额的结转一般不能超过两个会计期间,超过两个会计期间后,所剩余额将全部作废。
2023 01/24 16:16
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