扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费400万元。上年企业发生的工资总额为6000万,发生的职工教育经费为540万。职工福利费应调整的应纳税所得额为(6)万,工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为(7)万,职工教育经费应调整的应纳税所得额为(8)万
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84784959 | 提问时间:2023 01/24 14:09
本题考查的是职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除企业应纳税所得额的调整问题。职工福利费是企业按照国家规定负担的,用于满足职工的特定福利,扣除的职工福利费总额为920万元,本年应调整的应纳税所得额为6万元。工会经费是企业按照国家规定拨付给工会用于工会工作活动的费用,本年拨缴给工会的经费为120万元,需要调整的应纳税所得额为7万元。职工教育经费是企业按照国家规定拨付给职工参加学习培训的费用,本年职工教育经费总额为400万元,需要调整的应纳税所得额为8万元。
企业在会计核算上应对扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费采取相应的核算处理手段,保证企业的会计数据的真实、准确。拓展知识:企业应纳税所得额调整是企业进行会计凭证核算所需要完成的重要程序,是企业核算企业应纳税所得额等财务数据的基础,对企业进行审计、报表分析等都有重要意义。
2023 01/24 14:13
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