甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月1日销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税），A商品适用的增值税税率为13%；每件商品的实际成本为120元；由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税；当日A商品发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。 2020年9月18日，收到客户支付的货款。要求：（1）计算收入、增值税（2）编写分录 9月1日，确认收入、结转成本： 9月18日，收到货款：_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月1日销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税），A商品适用的增值税税率为13%；每件商品的实际成本为120元；由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税；当日A商品发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。 2020年9月18日，收到客户支付的货款。要求：（1）计算收入、增值税（2）编写分录 9月1日，确认收入、结转成本： 9月18日，收到货款：

84784993 | 提问时间：2023 01/24 11:54

青柠

金牌答疑老师

职称：会计实务

1、计算收入、增值税：收入=销售数量*（售价-商业折扣-2/20现金折扣）=5000*（200-200*10%-200*2/20）=840000元；增值税=销售数量*（售价-商业折扣-2/20现金折扣-含税成本）*税率=5000*（200-200*10%-200*2/20-120）*13%=103600元。 2、编写分录： 9月1日：借：应收账款 840000元贷：销售收入 840000元借：应交税费 103600元贷：应交增值税 103600元 9月18日：借：银行存款 840000元贷：应收账款 840000元拓展知识：如果已经产生应收利息，则需要增加如下分录：借：银行存款 xx元贷：应收利息 xx元

2023 01/24 12:06

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甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月1日销售商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元(不含增值税)，A商品适用的增值税税率为13%;每件商品的实际成本为120元;由于是成批销售、甲公司给予客户10%的商业折扣，另外在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税;当日A商品发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。2020年9月18日收到客户支付的货款。问该笔业务的会计分录？

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甲公司为增值税一般纳税人，2020年 9月1 日销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元(不含增值税)，A商品适用的增值税税率为13%;每件商品的实际成本为120元;由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税;当日A商品发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。2020年9月18日，收到客户支付的货款。请同学们分步做出相应账务处理。

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甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月 1日销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税)，A商品适用的增值税税率13%；每件商品的实际成本为120元；由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税，当a商品发出时客户收到商品并验收入库。甲公司对于客户的了解，客户预计20天内付款概率90%，20天后概率10%，2020年9月18日，收到客户支付的货款分步做出相应的账务处理

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