2018年9月,某电视机厂生产出新型号的彩色电视机,每台销售额5000元,当月发生以下业务(1)9/5日,向各大商场销售电视机共二千台,这些大商场均答应在二十天内付清电视得专机购货款,电视机广答应给予5%的销售折扣(2)9/10日,采取以收11日换新方式销售新型号电视机100台同时人消费者手中收购旧型号电视机,每台旧型号电视机折价为五百元(3)9/15日购进用于生产电视机的原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为200万元,增值税为34万元材料已经验收入库(4)9/20日,向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求:计算该企业9月份应交纳的增值税额

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84784999 | 提问时间:2023 01/23 17:20
根据上述情况,计算9月份应交纳的增值税额可以按照如下步骤进行:
首先,我们需要计算该企业9月份的应税销售额,即应税总额。根据上述信息,即有三次销售:向各大商场销售电视机共二千台,采取以收新换旧方式销售新型号电视机100台,向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。计算如下:2,000台(每台销售额5000元)×5%折扣 + 100台(每台销售额5000元-500元)+ 20台(每台销售额5000元)= 10,450,000元。
其次,计算9月份的进项税额。根据上述信息,本月采购一批用于生产电视机的原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为200万元,增值税为34万元材料已经验收入库,因此,本月应当缴纳的进项税额为34万元。
最后,根据上述信息,即可计算出9月份应交纳的增值税额为:应税总额10,450,000元-进项税额34万元=10,416,000元。
拓展知识:在中国,增值税是最主要的税种,通常用于税率计算的是普通纳税人的增值税税率,其中17%是一般计税制,即标准增值税税率。
2023 01/23 17:32
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