老师,19年小规模销售开票是3%,然后今年5月销售退货退票,开了红字发票。怎么做账
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84784971 | 提问时间:2023 01/23 14:51
19年小规模销售的做账步骤如下:
①出示凭证:凭消费者的身份证及专用发票(3%)。
②开具发票:依据税收法规,开具正常发票(如增值税普通发票)。
③会计记账:做账转账操作,记录在对应应收账款科目下,当期应收账款+增值税+消费税。
④销项税额结转:根据消费者凭证,将销项税额计入本期销项税额结转科目。
如今年5月开了红字发票收到退货,步骤如下:
①出示凭证:依据消费者的身份证及红字发票(3%)。
②开具发票:依据税收法规,开具红字发票。
③会计记账:做账转账操作,将当期应收账款科目内的金额转账到应付账款科目。
④退票折让:根据消费者凭证,逐笔录入发票退票折让科目,将税额计入本期销项税额结转科目。
拓展知识:有些发票会受到专案报备,需要收集消费者的地址、电话及实名验证等信息,这些信息是发票审核必不可少的要素。如果凭据被异地处理,还可能被列入发票报备专案,此时凭据就会受到明确的审核程序,需要提交特定的申请材料以及缴纳相关税款。
2023 01/23 14:58
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