当销售方收到收货方的退货时，要开具红字发票给销售方。做账时，要在购买方的本币原币总账的“借”方记负数金额，并在原币总账的“贷”方记负数金额，同时在汇兑损益账户的“贷”方记负数金额；在销售方的本币原币总账的“贷”方记正数金额，并在原币总账的“借”方记正数金额，同时在汇兑损益账户的“借”方记正数金额；最后在累计折让账户的“贷”方记正数金额。拓展知识：若发生收退货的情况，可能需要对原发票进行冲红处理，即先手工或者电脑录入原发票到系统中，并勾选冲红选项，再录入退货发票，最后核对发票号码，并打印财务凭证进行凭证确认。