固定资产账面价值：8000-2000-500=6500万，税收基础：8000-2000-500-200=6000万元。 存货账面价值：6000-2000=4000万，税收基础：6000-2000-200=3800万元。 交易性金融资产账面价值：5000-4000=1000万，税收基础：5000-4000-200=4800万元。 无形资产账面价值：4000-1000=3000万，税收基础：4000-1000-200-2000=1800万元。 账面价值与计税基础之间的差异是由于在计税基础中需要减去当期新增递延税收资产和无形资产中属于2018年底的自主研发资产的税收优惠资产的金额。 当期的递延所得税收入=期初递延所得税负债-期末税收资产=400万-（6500+4000+1000+3000-6000-3800-4800-1800）=100万。 华联公司当期的递延所得税会计分录如下： （1）应交税费： 6000×25%=1500万 （2）递延所得税负债：100万 （3）所得税费用：1500-100=1400万 拓展知识：递延税收是企业通过计算其净利润前的税收计算而产生的一种基于会计准则的税收筹划方法，它可以延缓企业当期应缴税额，以改善企业当期经济效益。