1.账面价值和计税基础分析之间的差异：账面价值是按照国家财政会计准则设定的，在确定资产负债及其价值时，会受到会计准则的制约，而计税基础则是根据税收政策的规定来确定的，会根据税收优惠政策，来对资产负债及其价值作出调整，使资产更有价值。 2.当期的递延所得税所得税税费： A.固定资产：账面价值 8000万-累计折旧2000万-固定资产减值准备500万=5500万。计税基础：5500万*75%*25%=812.5万元； B.无形资产：账面价值4000万-累计摊销1000万，其中2000万属于2018年年初自主研发形成的，计税基础：2000万*75%*25%=375万元。 C.存货：账面价值6000万-存货跌价准备2000万=4000万，计税基础：4000万*25%=1000万。 D.交易性金融资产：账面价值5000万-成本4000万=1000万，公允价值变动1000万，计税基础：1000万*25%=250万元。 E.产品质量保证：账面价值200万 未实现损失，计税基础：200万*25%=50万元。 当期的递延所得税所得税税费总计 1960万元：812.5万+375万+1000万+250万+50万 = 1960万元 有关所得税的会计分录： （1）借：应交税费 6000万元 （2）贷：财政补助收入 6000万元 （3）借：所得税费用 1960万元 （4）贷：应交税费 6000万元 （5）借：递延所得税负债 400 万元 （6）贷：应付税费 400 万元 （7）借：所得税费用 1960 万元 （8）贷：递延所得税负债 1960 万元 拓展知识：递延所得税负债是递延性报告期内适用法定税率下公司应纳税费额减去当期报告期实际缴纳税费额的差额。递延所得税负债是公司所有运营活动影响产生的税费，要按照规定支付。