调账步骤： 首先把12月份多计提的工资，在汇算企业所得税报表及第四季度报表和年报中进行减少。其次，在利润表上，将本年累计主营成本减少，应付职工薪酬期末余额减少。 最后，需要在凭证上核对货币账务账目，确保凭证中各项款项数字准确无误，数据间的关系清楚。确认调账操作正确，审核通过后，将上述账务变更作为调账完成记录，生成一笔调账凭证，完成调账。 拓展知识：调账操作必须依据财务会计准则，遵循审计操作规范，根据会计凭证的证明性、真实性、完整性原则，而且需要检查账务账目的准确性和一致性，确保调账操作准确有效，以便审计与核算。