小规模,季度报税,10月份有张发票要作废,现在11月了,是点作废还是负数开具?
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84785006 | 提问时间:2023 01/23 09:49
小规模纳税人在发票作废或负数开具的情况下,应当遵守《中华人民共和国发票管理条例》的规定。根据《中华人民共和国发票管理条例》第七条,纳税人发票发生作废或者负数开具,应当通过开具抵扣发票或者申报减按,在上一期应纳税款减免申报中抵扣。若为发票作废,则纳税人应当10月份作废发票,并于11月份报税时抵扣;若为负数开具,则应在11月份报税时,以负发票的形式抵扣。
在确定发票作废或负数开具的情况下,应当根据规定按时进行申报,以免影响纳税义务的履行。发票作废或负数开具后,不当成本,要注意在税收会计凭证上进行说明,防止影响纳税义务的履行。
发票作废或负数开具
对涉及发票作废或负数开具的交易,应当及时向税务机关申报,并进行报税手续。根据相关规定,若纳税人违法发票作废或负数开具的,有可能会被税务机关处以相应的罚款。
因此,在发票作废或负数开具的情况下,应当及时向税务机关申报,并按时办理税务手续。同时,应当在税收会计凭证上进行详细的记载,以防止影响纳税义务的履行。
2023 01/23 10:01
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