老师,请问小规模纳税人
支付税控盘的费用280元,可以抵扣增值税。
但是,我这个季度没有开得有发票
季报时候,我这个280元填到抵扣那里吗?
还是等下个季度,报税的时候再填列抵扣呢?
问题已解决
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#实务#
84784990 | 提问时间:2023 01/23 09:37
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第八十三条第二款规定:小规模纳税人可以在当期报税时,将当期用于缴纳税款的工具(如:税控盘、征收凭证等)成本及生产加工、仓储、商品购进、服务购买支付的税金,作为自营业务费用累计在当期抵扣增值税。
所以您这个季度支付的税控盘的费用280元,可以在当期报税时,将这笔费用作为自营业务费用累计在当期抵扣增值税。
除此之外,还可以根据自身的业务情况,适当积累可以抵扣的费用,以节省纳税成本。但是,针对积累的可抵扣费用,应销售方在出具可抵扣票据前,要判断是否满足增值税可抵扣条件,只有符合增值税可抵扣条件,才有资格参与增值税可抵扣税负减免。
拓展知识:对于累计未超过6个月的、金额较小的费用,可以选择在当期抵扣;而据此可以抵扣的比较大的费用,可以采取累计抵扣的方式,以减少一次性的税负减免压力。
2023 01/23 09:47
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