1.1月1日：银行存款借款1200万元，应收票据1200万元，现金1200万元。 2.1月31日：计提利息支出72万元，管理费用72万元。 3.2月28日：计提利息支出72万元，管理费用72万元。 4.3月31日：支付一季度利息216万元，管理费用216万元。 5.4月1日归还本金：银行存款1200万元，应付票据1200万元，现金1200万元。 拓展知识： 企业借款不仅在一次还款的时候结束，注意期限，按照期限支付利息，分段计算利息，除了要按时支付利息，也要按期支付，保证按照约定时间归还本金。