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#实务#
某企业2019年度利润总额¥7,000,000发生的交易和事项中,会计处理与税法规定存在以下三项差异以¥8,000,000成本购入的某项交易性金融资产2019年没其公允价值为¥9,000,000此项会产生多少万元的什么暂时性差异对利润进行纳税调整多少万。元二企业因售后服务等原因与本年度确定了¥1,000,000的,预计负债此项会产生多少万元的什么暂时性差异对利润进行纳税调整多少万元期初存货¥8,000,000当年纪提了¥500,000的存货跌价准备此项会产生多少万元的什么暂时性差异对利润进行纳税调整多少万元。
84784999 | 提问时间:2023 01/22 22:27
李李李老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
第一项交易性金融资产,由于2019年公允价值为9,000,000,超出了7,000,000的初购价,会产生2,000,000的暂时性财务计量差异,需要将2,000,000的差异纳入当年利润总额,进行调整纳税。 第二项,由于企业本年度确定了1,000,000的预计负债,会产生1,000,000的暂时性财务计量差异,也需要将1,000,000的差异纳入当年利润总额,进行调整纳税。 第三项,由于存货期初为8,000,000,当年提出500,000存货跌价准备,会产生500,000的暂时性财务计量差异,最终也需要将500,000的差异纳入当年利润总额,进行调整纳税。 总的来说,暂时性财务计量差异对利润进行纳税调整,总金额为3,500,000万元。 拓展知识:暂时性财务计量差异是指企业在记录财务信息时,按照现行财务制度和相应税法规定计量出现的差异,而影响本期利润及应纳税额的分配情况。常见的情况有会计处理和税法规定发生差异,交易性金融资产公允价值变动、售后服务等原因发生的增加或减少,期初存货发生调整等。
2023 01/22 22:32
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