老师,我司是小规模企业,季度不超45万发票,免增值税,这免增值税怎么做分录啊?
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84784973 | 提问时间:2023 01/22 21:08
小规模纳税人的免税凭证分录方式如下:
①收入科目:应收账款
②成本科目:增值税、营业税及附加、教育费附加、地方教育费附加。
③其他科目:应交税费及附加。
拓展知识:小规模纳税人可以享受减免或免征增值税,但是仍需缴纳相应的营业税及附加、教育费附加、地方教育费附加等,这些税种由国家直接拨款至当地财政,属于投资型收入,其成本计提应抵销收入。
2023 01/22 21:19
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