老师您好,一般纳税人增值税的计提和缴纳具体分录应该怎么做呢
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84784993 | 提问时间:2023 01/22 20:26
纳税人计提增值税分录:
1、应交税费:
借:应交税费
贷:应付账款
2、已交税费:
借:银行存款
贷:应交税费
3、已计提税费:
借:增值税
贷:应交税费
纳税人缴纳增值税分录:
1、应交税费:
借:税收余额
贷:应交税费
2、已缴税费:
借:银行存款
贷:应交税费
拓展知识:纳税人计提增值税和缴纳增值税,账务处理不成反比,在增值税计提时,应交税费贷方,减去已缴税费,即纳税人的责任;在增值税缴纳时,应交税费借方,减去已交税费,即实际发生的责任。
2023 01/22 20:40
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