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你好,老师,请问一般纳税人当月增值税申报表上的进项税额转出的数是当月的已抵扣的进项税额里转出还是不抵扣直接转出?
84785037 | 提问时间:2023 01/22 10:48
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
一般纳税人当月增值税申报表上的进项税额转出的数一般都是指当月已抵扣进项税额里转出过的税额数。因为根据《中华人民共和国增值税暂行条例第十六条第一款》,月度预缴增值税应当在上月销售额计算时识别出,计入当月已缴纳的增值税,以及应当抵扣进项税额,扣除后的余额即为本月应缴纳的增值税。拓展知识:在增值税申报表中,通常有三个主要的抵扣项目,一是计算进项税额;二是内部结转;三是抵扣进项税额。计算进项税额是指由税务机关根据上个月销售额统计而计算出的预缴增值税;内部结转是指上月相应销售数额不足以缴纳该月应纳税款而对抵扣进项税额进行结转;抵扣进项税额是指识别出上月实际销售数额,抵扣该月应交税款的税额的进项税额。
2023 01/22 11:01
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