做计提和发放分录的步骤如下：1、由财会人员在凭证中做计提分录：计提应付职工薪酬（科目5002）3000元；社会保险费（科目2221）565.8元，分别借方核销往来款（科目2202）3000元和社保支出（科目1506）565.8元；2、每月月末打印发放清单（凭证类型为支付或现金领款），并出纳根据发放清单领取现金，分别借方往来款（科目2202）3000元和应付职工薪酬（科目5002）565.8元（可以拆分多个科目）；贷方现金（科目1001）3000元。 拓展知识：计提分录是企业按照会计制度规定，在会计凭证中做出的记录，是企业将未来可能需要支付的费用提前归入费用科目内，以便降低企业费用的一种，是一种较为灵活的费用管理和降本的手段。发放分录是企业提取计提分录中的款项时要做的会计凭证，如果提取的款项比计提的多，则在会计凭证的借方科目中增加贷方多出来的金额。