老师,如果一般纳税人企业发生亏损,怎么样申报企业所得税?零申报吗?
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84784958 | 提问时间:2023 01/21 20:19
一般纳税人企业发生亏损的情况,零申报是正确的。企业发生亏损,若影响当期企业所得税,应在适用的企业所得税税率的基础上,把当期有亏损的部分确定为零,即将亏损部分的企业所得税纳税义务确定为零,同时将亏损部分的企业所得税税额确定为零。但是,要注意企业有其他收入项目,收入项目应缴纳企业所得税,实行税率抵减。
此外,企业所得税还有会计准则的作用,例如,企业可以适用会计准则将亏损部分的所得税保留至次年度,也可以用于结转未来年度企业所得税,并可以减少对应年度应缴金额。
总之,一般纳税人企业发生亏损时,纳税义务确定为零,同时所得税税额也确定为零,考虑到企业所得税与会计准则,企业应合理安排财务布局,以尽量减少企业所得税。
2023 01/21 20:26
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