老师好,请问我家一般纳税人,预付的账款,没有收回发票,,那该怎么处理啊?分录怎么做啊,因为我家马上简易注销了
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84785022 | 提问时间:2023 01/21 17:04
答案:处理预付账款,纳税人需要采取以下措施:
1. 出纳:首先,出纳要记录预付款的支出记录,并准确计算付款数额、税率、税额。
2. 分录:第二,在根据实际情况,做出应付账款的发生分录,正常状况下是:应付账款=预付款+税金;如果没有收到发票,就应该审核财务账单时,额外做一条“应付账款——预付款”的借贷分录,发票再来领取时,再做一条发票抵扣贷方分录,表明发票已经领取。
3. 票据:第三,纳税人在发票领取时,应当及时准确记录,保存好发票,作为财务凭证。
拓展知识:根据国家税务总局关于“关于企业准确处理尚未收到发票情形”的文件,如果某企业尚未收到发票,可在确认支付的情况下采取根据银行流水凭证进行税前估算的方法完成纳税义务。
2023 01/21 17:11
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