购入时交易性金融资产面值和购入价不同 差额应记入哪
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84784999 | 提问时间:2023 01/21 16:50
答:购入时交易性金融资产面值和购入价不同的差额应记入“财务费用”,或者“短期投资”等多个科目中,具体科目应由会计人员根据实际交易情况来进行确定。首先,要看该交易的金融资产的期限,在短期内,可以在“财务费用”中确认该差额;如果是长期投资,则可以在“长期投资”科目中记录该差额。其次,还要看购入时交易性金融资产面值和购入价损失的金额大小,小额损失一般可以直接在“财务费用”科目中确认;大额损失则应当单独确认,可以在“短期投资损失”科目中确认。最后,还要看交易性金融资产的种类,如果是股票型投资,则可以在“短期投资”中确认;如果是债券型投资,则可以在“应收债券投资损失”科目中确认。
拓展知识:在记录购入时交易性金融资产面值和购入价不同的差额时,还要关注到损益分析的思考角度,应根据收益特性来把握科目的记账,例如金融资产的现金收益是可以单独分类的,可以在“投资收益”中记录;而金融资产的投资损失和股权投资损失也是可以单独分类的,可以在“投资损失”中记录。
2023 01/21 16:59
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